对香港创业者嚟讲，最头痛嘅唔系唔知要做合规，而系「唔记得几时要做」。周年申报、利得税报税、个人报税、雇主报税、商业登记续期、强积金供款——每样都有自己嘅死线，散落喺一年唔同时间，一个唔觉意走漏，就要面对罚款甚至检控。
呢篇文章，为你整合 2026 年香港公司由会计、审计到报税同周年申报嘅全年关键死线，整理成一份可收藏嘅「财税日历」。所有日期均以税务局及公司注册处的官方公布为准。我哋亦会分享坊间少见嘅独有观点，例如「拣年结日就系拣报税死线」。建议将呢页加入书签，全年随时查阅。
本文导览
- 一、点解需要财税日历
- 二、利得税死线（N／D／M 类）
- 三、个人报税死线
- 四、雇主报税表
- 五、周年申报与 BR 续期
- 六、暂缴税与缴税安排
- 七、雇主每月及每年责任
- 2026 逐月日历总表
- 新公司首年特殊安排
- 逾期罚则一览
- 四步建立提醒系统
- 常见问题
一、点解需要一份财税日历？
合规唔难，难在「记住每个死线」。一份财税日历，正正解决呢个痛点。
创业者最常漏嘅五个死线
- 周年申报（NAR1）：成立周年日后 42 日内，最易因冇人提醒而漏交。
- 利得税报税：死线视乎会计结账日（N／D／M 类），最易计错。
- 个人报税：独资业主与打工仔死线不同，最易混淆。
- 商业登记续期：一年或三年一次，最易因收不到通知而漏交。
- 强积金供款：每月第 10 日，最易因出粮日与供款日脱节而迟交。
独有观点：合规嘅敌人唔系「唔识做」，而系「唔记得」。一个直指核心嘅观察：绝大多数中小企嘅合规失误，根源都唔系「唔识点做」——报税、申报嘅方法网上一搜就有；真正嘅敌人，系「唔记得几时要做」。生意一忙，死线就抛诸脑后，等收到罚款通知先惊觉已经过期。所以管理合规，重点唔系学几多知识，而系建立一套「死线提醒系统」。呢份财税日历，正正系帮你将「靠记性」变成「靠系统」嘅第一步。
二、利得税报税死线（N／D／M 类）
利得税报税死线，唔系人人一样，而系取决于你公司嘅「会计结账日期」。
发出日期与一般期限
利得税报税表于每年 4 月份第 1 个工作日发出。税务局于 2026 年 4 月 1 日发出约 27 万份 2025/26 课税年度利得税报税表、12 万份物业税报税表及 34 万份雇主报税表。
一般而言，利得税报税表及任何所需补充表格应在发出日起 1 个月内交回税务局，提交期限已注明在报税表第 1 页。
整批延期提交 2025/26 年度报税表的安排
若你的税务代表在整批延期计划下办妥申请，提交期限通常延展至下述日期：
| 结账日期类别 | 结账日期范围 | 提交期限 | 电子提交期限 |
|---|---|---|---|
| 「N」类 | 4 月 1 日至 11 月 30 日 | 并无延期 | 2026 年 6 月 4 日 |
| 「D」类 | 12 月 1 日至 12 月 31 日 | 2026 年 8 月 31 日 | 2026 年 10 月 2 日 |
| 「M」类 | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2026 年 11 月 16 日 | 2026 年 12 月 16 日 |
| 「M」类（本年度蒙受亏损） | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2027 年 2 月 1 日 | 2027 年 2 月 1 日 |
更正提示：坊间（包括本文旧版）流传「D 类延至 8 月 17 日」及「M 类亏损延至 1 月 31 日」的说法，与官方公布不符。2025/26 年度的正确日期为 D 类 8 月 31 日、M 类亏损个案 2027 年 2 月 1 日。每年日期由税务局在《税务代表通函》公布，并可能因特殊情况再作延展，请以最新公布为准。
两项额外延期安排
- 自愿电子报税：若法团和合伙业务透过商业税务网站（BTP）或税务代表网站（TRP）以电子方式提交报税表，税务局会批准较正常期限多一个月的延期。
- 强制电子报税实体：须强制电子报税的第 4AA 部实体，可获进一步延展一个月；如未在 2026 年 3 月前通知税务局其身分并继续收到文本报税表，则不会自动获批，须另行申请。
易忽略的硬性要求：不论采用哪一种模式提交 2020/21 至 2026/27 课税年度的利得税报税表，所有补充表格必须以电子方式提交——须经 BTP 或 TRP 的电子报税服务，将填妥的表格汇出为 XML 档案上传。常用的补充表格包括「S1 — 选择以两级制利得税率课税的人士」、S2（转让定价）、S3（研发开支）及 S19（指明外地收入的征税）等。想享用 8.25% 的两级制低税率，就一定要交 S1，而且一定要电子提交。
独有观点：拣会计年结月，其实系拣你嘅「报税死线」。好多人成立公司拣会计结账日（Year-end）系求其拣，殊不知呢个决定，直接锁定咗你每年嘅报税死线同准备时间。拣 3 月 31 日（M 类），报税死线去到 11 月甚至 12 月，准备时间最充裕；拣 12 月 31 日（D 类），方便与海外母公司合并报表，死线在 8 至 10 月；拣 4 至 11 月（N 类）则完全没有延期，做账审计必须非常赶。换言之，拣年结月，等于拣你嘅报税节奏。聪明嘅创业者，会喺成立公司时就策略性咁拣年结日。
三、个人报税死线
除咗公司利得税，老板作为个人（尤其独资业主）亦有个人报税责任。留意：独资经营的生意利润，应在个别人士报税表（BIR60）内申报，而非另交利得税报税表。
2026 年个人报税关键日期
税务局于 2026 年 5 月 4 日发出约 277 万份 2025/26 年度个别人士报税表（俗称「绿色炸弹」）。一般提交期限如下：
| 纳税人类别 | 一般期限 | 网上提交 |
|---|---|---|
| 一般人士（受雇、收租） | 发出日起 1 个月内（约 2026 年 6 月 4 日） | 一般可获自动延长 1 个月（约 7 月 4 日） |
| 经营独资业务人士 | 发出日起 3 个月内（约 2026 年 8 月 4 日） | 一般可获自动延长 1 个月（约 9 月 4 日） |
*确切限期以报税表上所印的日期为准。
独有观点：有限公司董事易混淆「公司报税」同「个人报税」。有限公司嘅老板，其实有「两重报税身份」——公司要报利得税（BIR51），自己作为支取董事酬金嘅个人，亦要报薪俸税（BIR60）。好多董事只记得搞公司利得税，却忽略咗自己嘅个人报税表，结果个人𠮶边逾期。记住：公司同董事系两个独立嘅报税主体，两条死线都要分开跟。分清呢两重身份，先唔会顾此失彼。
四、雇主报税表 BIR56A
只要有请人（包括受薪董事），就有雇主报税责任。
- 发出：税务局一般于每年 4 月首个工作天发出；2026 年 4 月 1 日发出约 34 万份。
- 期限：须于发出日起 1 个月内连同 IR56B 交回。
- 即使无雇员亦要交：没有雇用任何员工、仍未开始营业，或已暂停或结束生意，亦须在 BIR56A「没有」方格加剔号后交回。
- 申报门槛：年入息达 HK$132,000 或以上的单身雇员、所有已婚雇员、兼职及董事均须申报。
其他 IR56 系列表格另有时限：新聘雇员 IR56E（受雇起计 3 个月内）、离职 IR56F（停止受雇前 1 个月）、离港 IR56G（离港前 1 个月，并须暂扣支付款项）。详见薪金计算及强积金服务。
五、周年申报与商业登记续期
周年申报（NAR1）
- 提交期限：私人公司须在成立周年日后 42 日内递交周年申报表（NAR1）。
- 准时费用：42 日内递交，注册费仅 HK$105。
- 死线浮动：每间公司的周年日不同，死线因成立日期而异。
- Stepcon 代办：呈报周年年报服务费 $395 ＋ 政府费 $105 ＝ 合共 $500。
商业登记续期
| 证书类别 | 登记费 | 征费 | 总数 |
|---|---|---|---|
| 一年期商业登记证 | HK$2,200 | HK$150 | HK$2,350 |
| 三年期商业登记证 | HK$5,720 | HK$450 | HK$6,170 |
| 分行登记证（一年） | HK$80 | HK$150 | HK$230 |
| 分行登记证（三年） | HK$208 | HK$450 | HK$658 |
破欠基金征费 HK$150 的两年宽免期已于 2026 年 3 月 31 日结束，故一年期 BR 由 HK$2,200 回复至 HK$2,350。即使未收到缴款通知书，仍有续期责任。详见商业登记续期攻略。
独有观点：周年申报死线「跟公司生日」，唔跟年历。一个最易搞错嘅关键：利得税、个人报税嘅死线，全港公司大致同步（跟税务年度）；但周年申报嘅死线，系「跟你公司嘅生日」——即成立周年日后 42 日内，每间公司都唔同！好多老板用「年历思维」去记合规，以为死线人人一样，结果漏咗自己独有嘅周年申报死线。记住呢条：报税跟年历，周年申报跟公司生日。将你公司嘅成立日期牢牢记住，先计到正确嘅申报死线。
六、暂缴税与缴税安排
香港的税款分两部分：本年度的应缴税款，加下一年度的暂缴税（以本年度利润为基础预缴）。因此第一次交税时，账单往往比预期高近一倍。
- 缴税期数：暂缴税一般分两期缴付，具体日期以评税通知书（税单）所列为准。
- 缓缴暂缴税：须以书面（表格 IR1121）提出，并在缴付暂缴税限期前 28 天，或在缴付暂缴税通知书发出日期后 14 天内（以较迟者为准）送交税务局。
- 反对评税：反对通知书必须在评税通知书发出日期后 1 个月内由税务局接获，可用表格 IR831 或透过税务易提交。
- 逾期缴税：加征 5% 附加费；6 个月后仍未清缴，可再加 10%。
七、雇主的每月及每年责任
| 项目 | 时间 | 要点 |
|---|---|---|
| 强积金供款 | 每月第 10 日或之前 | 如遇星期六、日、公众假期、烈风警告日或黑色暴雨警告日，顺延至下一个工作天；逾期须付 5% 附加费 |
| 新雇员 MPF 登记 | 受雇首 60 日内 | 雇主部分供款由受雇第一日起计算 |
| 法定最低工资 | 2026 年 5 月 1 日起 | 由每小时 HK$42.1 调升至 HK$43.1；已实行「一年一检」 |
| 2026 年法定假日 | 全年 15 天 | 复活节星期一（4 月 6 日）为新增法定假日 |
| 雇员补偿保险 | 持续有效 | 不超过 200 名雇员，每宗事故投保额不少于 HK$1 亿 |
2026 全年财税日历逐月一览
将全年关键死线整理成逐月总表，方便收藏随时查阅：
| 月份 | 关键财税事项 |
|---|---|
| 1 月 | 整理上年度单据账目；缴付暂缴税第一期（视税单而定） |
| 3 月 | 3 月 31 日为常见结账日；破欠基金征费宽免期于 3 月 31 日结束 |
| 4 月 | 4 月 1 日：税务局发出利得税、物业税及雇主报税表；商业登记新收费生效（一年证 $2,350）；4 月 6 日复活节星期一（新增法定假日） |
| 5 月 | 5 月 1 日：最低工资升至 $43.1；5 月 4 日：发出个别人士报税表；雇主报税表 BIR56A 交回期限（发出日起 1 个月内） |
| 6 月 | 6 月 4 日：一般人士个人报税限期；N 类利得税电子提交限期 |
| 7 月 | 7 月 4 日：一般人士网上个人报税限期 |
| 8 月 | 8 月 4 日：独资业务个人报税限期；8 月 31 日：D 类利得税报税限期 |
| 9 月 | 9 月 4 日：独资业务网上个人报税限期 |
| 10 月 | 10 月 2 日：D 类利得税电子提交限期 |
| 11 月 | 11 月 16 日：M 类利得税报税限期 |
| 12 月 | 12 月 16 日：M 类利得税电子提交限期；12 月 31 日为 D 类结账日；检视全年合规、筹备年结 |
| 2027 年 2 月 | 2 月 1 日：M 类亏损个案利得税报税最后限期 |
| 每月第 10 日 | 强积金供款限期 |
| 全年浮动 | 周年申报 NAR1（成立周年日后 42 日内）；商业登记证续期（证书届满前）；年度做账、审计及董事签署 |
*上表为 2025/26 课税年度的安排。个别人士报税表的确切限期以报税表所印日期为准；每年整批延期日期由税务局公布，并可能因特殊情况调整。
新公司首年的特殊安排
- 首份利得税报税表：通常会于新业务开业或成立为法团当日起约 18 个月后发出，须在发出日起约 3 个月内交回（在标准 1 个月上额外获 2 个月），但一般不可再申请延期。
- 首个会计期可较长：首个财政年度可长达约 18 个月，方便安排首次审计。
- 首次周年申报：首个成立周年日后 42 日内仍须递交 NAR1。
- 首次审计：涉及开帐审核，宜预留 4–8 星期（见初创首次审计实录）。
- 策略性拣年结日：成立初期是拣定会计结账日的最佳时机，直接影响日后报税节奏。
新公司由成立第一日起就规划好年结日与合规时间表，可避免首年手忙脚乱。详情可参考开公司后须知。
逾期罚则一览
| 逾期项目 | 后果 |
|---|---|
| 周年申报表 NAR1 | 注册费由 HK$105 升至：逾期不超过 3 个月 HK$870、不超过 6 个月 HK$1,740、不超过 9 个月 HK$2,610、超过 9 个月 HK$3,480；公司及每名责任人并可被检控 |
| 未依时提交报税表 | 《税务条例》第 80(2) 条：最高罚款 HK$10,000，另加相等于少征收税款 3 倍的罚款；亦可能被发出估计评税 |
| 补加税 | 《税务条例》第 82A 条：如未循第 80(2) 或 82(1) 条检控，可评定最高为少征税款 3 倍的补加税 |
| 逾期缴税 | 加征 5% 附加费；6 个月后再加 10% |
| 未在成员大会提交经审核报告文件 | 《公司条例》第 429 条：罚款 HK$300,000；故意犯罪另可处监禁 12 个月 |
| 未备存业务纪录 7 年 | 《税务条例》第 51C 条：最高罚款 HK$100,000 |
| 拖欠强积金供款 | 5% 附加费；另可被罚款 HK$5,000 或欠款 10%（较高者），最高刑罚罚款 HK$450,000 及监禁 4 年 |
| 未为雇员登记强积金 | 最高罚款 HK$350,000 及监禁 3 年 |
相关细节见审计逾期后果与补救。
四步建立你的死线提醒系统
- 写低三个关键日期：公司成立日期（推算 NAR1 死线）、会计结账日（判断 N／D／M 类）、商业登记证届满日。
- 设定日历重复提醒：NAR1 死线前 30 日、BR 届满前 30 日、每月 5 日（提醒 MPF 供款）、结账日后 30 日（提醒交单做账）。
- 建立单据交付节奏：每月固定日子把单据交会计，避免年尾爆单（见会计凭证整理管理术）。
- 委任税务代表：委任税务代表后方可享用整批延期计划，并由专人监察每年的通函更新。
常见问题 FAQ
2026 年利得税报税死线系几时？
视乎会计结账日期。在税务代表整批延期计划下，2025/26 年度的提交期限为：「N」类（4 月 1 日至 11 月 30 日）并无延期，电子提交 2026 年 6 月 4 日；「D」类（12 月）为 2026 年 8 月 31 日，电子 2026 年 10 月 2 日；「M」类（1 月 1 日至 3 月 31 日）为 2026 年 11 月 16 日，电子 2026 年 12 月 16 日；「M」类而本年度蒙受亏损的个案，纸本及电子均为 2027 年 2 月 1 日。
没有委任税务代表，报税期限是多久？
一般而言，利得税报税表及任何所需补充表格应在发出日起 1 个月内交回，期限已注明在报税表第 1 页。整批延期只适用于已委任税务代表并办妥申请者。此外，若透过 BTP 或 TRP 以电子方式提交，税务局会批准较正常期限多一个月的延期。我们代办延期申请免费。
个人报税死线同公司报税一样吗？
不一样。税务局于 2026 年 5 月 4 日发出约 277 万份个别人士报税表；一般人士须于发出日起 1 个月内交回（约 6 月 4 日），经营独资业务人士获 3 个月（约 8 月 4 日）；网上提交一般可获自动延长一个月。有限公司董事有公司利得税与个人薪俸税两重报税身份，两条死线须分开跟进。
周年申报 NAR1 几时要交？
私人公司须在成立周年日后 42 日内递交，准时注册费仅 HK$105。周年申报死线「跟公司生日」而非跟年历；逾期注册费按梯级升至 HK$870、HK$1,740、HK$2,610，最高 HK$3,480，公司及每名责任人并可被检控。
新成立公司首年报税安排有咩不同？
首份利得税报税表通常会于开业或成立为法团当日起约 18 个月后发出，须在发出日起约 3 个月内交回（较一般的 1 个月长），但一般不可再申请延期。首个会计期间可长达约 18 个月，方便安排首次审计。
利得税补充表格可以用纸本交吗？
不可以。不论采用哪一种模式提交 2020/21 至 2026/27 课税年度的利得税报税表，所有补充表格（例如选择两级制税率的 S1）必须经 BTP 或 TRP 的电子报税服务，将填妥表格汇出为 XML 档案上传提交。
雇主报税表几时发出、几时要交？
一般于每年 4 月首个工作天发出；2026 年 4 月 1 日共发出约 34 万份。雇主须于发出日起 1 个月内连同 IR56B 交回，即使没有雇员、未开始营业或已停业，亦须在「没有」方格加剔号后交回。
商业登记证几时续期？2026 年几多钱？
须在证书届满前续期。2026 年 4 月 1 日至 2027 年 3 月 31 日期间，一年期 HK$2,350（$2,200＋征费 $150）、三年期 HK$6,170；分行登记证一年期 HK$230、三年期 HK$658。即使未收到缴款通知书，仍有续期责任。
暂缴税可以申请缓缴吗？限期几时？
可以，须以书面（表格 IR1121）提出，并在缴付暂缴税限期前 28 天，或在缴付暂缴税通知书发出日期后 14 天内（以较迟者为准）送交税务局。常见理由包括本年度应评税利润预计少于上年度的 90%、业务已停止或有税务亏损可结转。
点样先可以唔漏任何死线？
关键是把合规制度化而非靠记性。记下公司成立日期以计算周年申报死线、确认会计结账日属 N／D／M 哪一类、把 BR 届满日与强积金每月第 10 日设为日历重复提醒，或直接委托公司秘书与会计团队统一管理所有死线。合规的敌人不是「唔识做」，而是「唔记得」。
全年死线，交俾宏浩统一跟进
香港创业者全年要应付利得税、个人报税、雇主报税、周年申报、商业登记、强积金等多条死线，散落唔同月份，一个唔觉意就漏。记住三个核心心法：合规嘅敌人系「唔记得」唔系「唔识做」、拣会计年结月即系拣报税死线、报税跟年历而周年申报跟公司生日。将呢份财税日历加入书签，并把合规制度化，先可以全年无走漏。
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