提供公司及个人报税服务，包括利得税、薪俸税、物业税及报税规划。有限公司须提交BIR51、法团以外的人士（合伙业务）提交BIR52，并附经香港执业会计师审计的财务报表及利得税计算表。
税务局已于 2025 年 7 月启用三大电子平台——个人税务网站（ITP）、商业税务网站（BTP）及税务代表网站（TRP）。首阶段强制性利得税电子报税由 2026 年 4 月 1 日起实施：受全球最低税制度涵盖的跨国企业集团实体，必须由 2025/26 课税年度起以电子方式提交利得税报税表，并附 iXBRL 格式财务报表及税务计算表。其他企业暂可选择纸本或电子，但税务局目标于 2030 年前全面推行电子报税。
本页导览
- 服务包含什么
- 香港三种直接税
- 利得税税率
- 可扣除开支与免税额
- 报税表格一览
- 报税时间表与延期
- 首次报税
- 电子报税与 iXBRL
- 暂缴税与缓缴
- 评税、反对与上诉
- 逾期与罚则
- 收费表
- 适合哪类公司
- 流程与所需文件
- 常见问题
服务包含什么
- 提前通知客户报税时间，并在限期前跟进文件进度
- 编制利得税计算表，处理折旧免税额、不可扣税开支及亏损结转调整
- 计算、填写及申报各类报税表：BIR51、BIR52、BIR56A 及 IR56 系列、薪俸税 BIR60、物业税
- 申请整批延期（免费）、罚款豁免申报（免费）及暂缴税缓缴（表格 IR1121）
- 回复税务局查询信、处理估计评税及反对评税（表格 IR831）
- 电子报税及 iXBRL 财务报表上传支援
- 提供最新税例修订消息、影响分析及因应对策
报税前必须先完成做账及审计，可一并交由同一团队处理：会计记账服务、中小企做账服务、审计安排。
香港三种直接税
香港采地域来源征税原则，只有源自香港的收入才须课税，且没有增值税、营业税、股息税及资本增值税。个人及企业主要面对三种直接税：
利得税（Profits Tax）
向在香港经营行业、专业或业务，并从该业务获得于香港产生或得自香港的利润者征收。出售资本资产所得的利润不课税。
薪俸税（Salaries Tax）
就于香港产生或得自香港的职位、受雇工作及退休金入息征收。按累进税率 2%–17%（以应课税入息实额计算）与标准税率两者计出的较低税款缴纳；标准税率自 2024/25 年度起采两级制，首 500 万港元应评税入息净额为 15%，其后为 16%。现行基本免税额为 HK$132,000（免税额会按《财政预算案》调整，请以税务局最新公布为准）。
物业税（Property Tax）
向香港土地及／或建筑物的拥有人，就出租物业的租金收入征收，按应评税净值以标准税率 15% 计算；应评税值可先扣除 20% 作修葺及支出的法定免税额。若物业由法团持有并用于业务，可申请豁免物业税并改为纳入利得税计算。
公司东主经常忽略的一点：三种税是分开申报的。有限公司交 BIR51，董事本人的薪酬要在薪俸税报税表申报，收租物业则另有物业税报税表。我们可一并处理，避免漏报。
利得税税率与两级制
| 纳税人类别 | 首 200 万港元应评税利润 | 其后利润 |
|---|---|---|
| 法团（有限公司） | 8.25% | 16.5% |
| 法团以外的人士（独资、合伙） | 7.5% | 15% |
两级制有一项关键限制：每个关联实体集团内，只可由一间实体选用两级制。若一名东主持有多间香港公司，必须在报税表上指明由哪一间享用低税率，其余公司全部按 16.5% 课税。这是多公司架构最常见的误区，开新公司前应先评估。
此外，政府每年会在《财政预算案》公布税款宽减：2025/26 课税年度的宽减上限为 HK$3,000，于评税时自动扣减，无须另行申请。
延伸阅读：2026 利得税全攻略
可扣除开支、折旧免税额与亏损
可扣除开支
凡为产生应评税利润而招致的支出，一般可扣除，包括员工薪金及强积金雇主供款、租金、水电、差饷、专业费用（会计、审计、法律）、广告推广、业务用交通及通讯、坏账撇销、业务贷款利息（须符合条件），以及认可慈善捐款（不少于 HK$100，上限为经调整利润的 35%）。
不可扣除项目
家庭及私人开支、资本性支出及损失、可根据保险或弥偿合约收回的款项、非为产生应评税利润的支出、缴付的利得税本身及罚款，均不可扣除。董事私人消费用公司数支付，是审计及税务调整时最常被剔除的一项。
折旧免税额
| 资产类别 | 初期免税额 | 每年免税额 |
|---|---|---|
| 机械及工业装置（一般） | 成本的 60% | 按递减价值 10%、20% 或 30%（视资产类别） |
| 订明固定资产（如电脑硬件及软件、制造业机械） | 可即时 100% 全数扣除 | |
| 工业建筑物 | 建造成本的 20% | 4% |
| 商业建筑物 | — | 4% |
| 翻修商业处所支出 | 分 5 个课税年度等额扣除 | |
亏损处理
业务亏损可无限期向后结转，用以抵销同一业务日后年度的应评税利润，但不可向前追溯，亦不可在集团公司之间互相抵销（香港没有集团亏损宽免）。因此亏损年度更加要准时报税，把亏损金额入账，日后才可正式使用。
常用报税表格一览
| 表格 | 用途 | 谁要交 |
|---|---|---|
| BIR51 | 利得税报税表－法团 | 香港有限公司 |
| BIR52 | 利得税报税表－法团以外的人士 | 合伙业务等 |
| BIR60 | 个别人士报税表（薪俸税、独资业务、物业税） | 个人纳税人 |
| BIR56A | 雇主报税表（总表） | 所有雇主 |
| IR56B | 在职雇员及董事的薪酬申报 | 雇主 |
| IR56E／IR56F／IR56G | 新聘／离职／即将离港雇员申报 | 雇主 |
| IR56M | 付予非雇员（分包商、顾问）的酬金 | 付款方 |
| IR1121 | 缓缴暂缴税申请书 | 纳税人 |
| IR831 | 反对／申请修订评税通知书 | 纳税人 |
| IR1263 | 申请《不反对撤销公司注册通知书》 | 拟结业的公司 |
雇主相关申报可交由薪金计算及强积金服务一并处理；结业所需的 IR1263 则见公司注销／不活动申报。
报税时间表与整批延期安排
税务局一般于每年 4 月首个工作天发出利得税、物业税及雇主报税表；个别人士报税表则约于 5 月初发出。以 2026 年 4 月 1 日为例，税务局发出了约 27 万份 2025/26 年度利得税报税表、12 万份物业税报税表及 34 万份雇主报税表。
报税表一般须于发出日起 1 个月内交回。委任税务代表后，可透过「整批延期计划」按公司结账日类别申请延期：
| 结账日类别 | 结账日范围 | 纸本提交限期 | 电子提交限期 |
|---|---|---|---|
| 「N」类 | 4 月 1 日至 11 月 30 日 | 并无延期 | 2026 年 6 月 4 日 |
| 「D」类 | 12 月 1 日至 12 月 31 日 | 2026 年 8 月 31 日 | 2026 年 10 月 2 日 |
| 「M」类 | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2026 年 11 月 16 日 | 2026 年 12 月 16 日 |
| 「M」类（本年度蒙受亏损） | 1 月 1 日至 3 月 31 日 | 2027 年 2 月 1 日 | 2027 年 2 月 1 日 |
*上表为 2025/26 课税年度的安排；每年日期由税务局在《税务代表通函》公布，并可能因特殊情况再作延展。
选结账日的实务建议：选 3 月 31 日（「M」类）可享最长延期，时间最松动；选 12 月 31 日（「D」类）方便与海外母公司合并报表；选 4 月至 11 月（「N」类）则完全没有延期，做账及审计必须非常赶。开公司时就应该想清楚，详见2026 财税日历。
首次报税：新公司要留意什么
税务局一般于公司成立约 18 个月后发出首份利得税报税表。首次报税会在标准的 1 个月限期上额外给予 2 个月，即合共约 3 个月交回，但一般不可再申请延期。
新公司可将首个会计期间延长至最长 18 个月，令首次审计与首份报税表的时间衔接。首次审计涉及开帐审核，需时较长，建议在收到报税表前就开始准备。相关安排见初创首次审计指南及第一年做账指南。
另须留意：没有收到报税表不等于不用报税。若有应课税利润而未收到报税表，纳税人有责任主动以书面通知税务局。
电子报税、三大平台与 iXBRL
三大电子税务平台
税务局于 2025 年 7 月启用个人税务网站（ITP）、商业税务网站（BTP）及税务代表网站（TRP），分别供个人、企业及税务代表使用，权责划分更清晰。
首阶段强制电子报税
由 2026 年 4 月 1 日起实施首阶段强制性利得税电子报税：属支柱二范围内、受全球最低税制度涵盖的跨国企业集团（一般指年度综合集团收入达 7.5 亿欧元）的香港第 4AA 部实体，必须以电子方式提交 2025 年 4 月 1 日或之后开始的课税年度（即 2025/26 年度起）的 BIR51 或 BIR52。相关要求载于《税务条例》第 51AAB 条及附表 65。此类实体亦不适用半电子报税模式。
iXBRL 要求
电子提交的利得税报税表，须连同以 iXBRL（Inline eXtensible Business Reporting Language）格式编制的证明文件一并提交，包括财务报表及税务计算表。税务局备有标准准则及免费拟备工具，亦设查询电邮及预约电话咨询。未按指定格式提交，可能被视为未有提交报税表而引致罚款或估税。
中小企要几时准备？
现阶段一般中小企仍可选择纸本或自愿电子报税，但税务局已表明会逐步延伸至中小企，目标在 2030 年前全面实施电子报税。及早把账目电子化、采用标准科目表，将来转换成本会低得多。详见税务易与 iXBRL 提交流程及云端会计与外判比较。
暂缴利得税与缓缴申请
香港的税款分两部分：本年度的应缴税款，加下一年度的暂缴税（以本年度利润为基础预缴）。因此第一次交税时，账单往往比预期高近一倍——很多新公司老板就是在这一步措手不及。暂缴税一般分两期缴付，其后在下年度评税时抵销。
缓缴暂缴税须以书面提出，可下载并填妥表格 IR1121，签署后交回税务局。申请书必须在下列两者较迟者之前送达：
- 缴付暂缴税限期前 28 天；或
- 缴付暂缴税通知书发出日期后 14 天内。
常见可获接纳的理由包括：本年度应评税利润预计少于上年度的 90%、业务已停止或即将停止、有结转税务亏损可抵销，或已就有关评税提出反对。逾期提出的缓缴申请，税务局一般不予受理。
评税、反对与上诉
报税后税务局会发出评税通知书（俗称税单）。如不同意评税结果，反对通知书必须在评税通知书发出日期后 1 个月内由税务局接获——注意是「接获」而非「寄出」，邮递时间要计算在内。
反对须以书面清楚说明理由，或填妥表格 IR831 签署后交回；亦可透过「税务易」账户提交。若所反对的是因未提交报税表而发出的估计评税，提交反对通知书时必须一并提交填妥的报税表及账目（如适用），否则反对不会被受理。
逾期提交的反对，税务局一般不接纳，除非因不在香港、患病或其他合理原因，并须在通知书内说明。若反对被驳回而仍不服，可再向税务上诉委员会提出上诉。本公司代办反对评税收费 $400 起。
逾期报税及缴税的罚则
| 条文／情况 | 后果 |
|---|---|
| 《税务条例》第 80(2) 条 | 无合理辩解而未依时提交报税表、提交不正确报税表或不遵照通知书要求，即属犯罪，一经定罪最高可处罚款 HK$10,000，另加相等于少征收税款 3 倍的罚款 |
| 《税务条例》第 82A 条 | 如未就相同事实循第 80(2) 或 82(1) 条检控，可评定补加税，最高为少征收税款的 3 倍；局长须先发出书面通知，给予不少于 21 天作出申述 |
| 《税务条例》第 82 条（蓄意逃税） | 属刑事罪行，可处更高罚款及监禁 |
| 估计评税 | 未交报税表，税务局可按估计利润发出评税，金额往往高于实际；要推翻须连同报税表及账目提出反对 |
| 逾期缴税 | 加征 5% 附加费；6 个月后仍未清缴，可再加 10% |
税务局设有公开的罚款政策，按违例次数（5 年内第一次、第二次、第三次或其后）及个案组别，以少征税款的某个百分比计算罚款，屡犯者比率明显上升。因此第一次迟交就应立即补救并申请罚款宽免，不要拖到成为「屡犯」。本公司代办罚款豁免申报免费。
延伸阅读：审计及报税逾期后果
收费表
| 服务 | 服务费用 (港币) |
|---|---|
| 填写和提交有限公司报税表（BIR51） | 270 |
| 填写和提交独资无限公司报税表 | 270 |
| 填写和提交合伙无限公司报税表（BIR52） | 270 |
| 填写和提交薪俸税报税表 | 270 |
| 填写和提交物业税报税表 | 270 |
| 反对评税（IR831） | 400 起 |
| 申请报税表延期 | 免费 |
| 罚款豁免申报 | 免费 |
| 取回已交税局的文件 | 400 |
*收费只供参考，实际以公司规模、文件完整度及当年政府费用为准，并以书面报价单为准（见使用条款）。欢迎致电 3687-1127 免费报价。完整价目见收费表，或选用做账＋核数＋报税一站式套餐。
适合哪类公司
香港有限公司、独资及合伙业务、需要薪俸税或物业税申报的雇主及业主。以下几类情况我们处理得最多：
- 首次报税的新公司——收到 18 个月后的第一份 BIR51，只有 3 个月且不能延期
- 零收入或不活跃公司——仍须交表，可配合 $2,000 起的审计安排
- 积压多年未报税——已收到估计评税或罚款通知，需要逐年补做账目、审计及申请宽免
- 利润源自海外——可评估离岸收入豁免征税的可行性
- 持有多间香港公司——需要决定由哪一间享用两级制低税率
- 有雇员的中小企——BIR56A、IR56B 连同强积金一并处理
观塘、新界及九龙区中小企如需 BIR51 代办或电子报税，可由同一团队衔接核数，避免账目在两间公司之间来回。
办理流程与所需文件
- 收取报税表正本及经审核的财务报表
- 复核账目，编制利得税计算表及折旧免税额附表
- 填写 BIR51／BIR52 及所需补充表格，如适用则处理 iXBRL 标签
- 电子或纸本提交，并保留提交回执
- 跟进评税通知书、暂缴税、反对或缴税安排，并提醒下一年度限期
所需文件：利得税报税表正本、核数报告、财务报表、银行利息及折旧资料、固定资产购置单据、上年度评税通知书及缴税纪录；如有雇员，另需薪金及强积金纪录。文件整理方法可参考会计凭证整理及审计文件清单。