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香港報稅服務指南
每年四、五月,香港嘅老闆同打工仔都會陸續收到稅務局嘅「綠色炸彈」——報稅表。對中小企老闆嚟講,報稅其實有兩條線:公司要報「利得稅」,自己作為個人又要報「薪俸稅」。兩者稅率、流程、申報表都唔同,搞錯咗隨時多交稅或者錯過期限。
呢篇報稅服務指南,會為你一次過拆解利得稅同薪俸稅嘅申報流程、2025/26年度最新稅率與免稅額、報稅表類別,以及實用嘅合法慳稅貼士。我哋亦會分享坊間少見嘅獨有觀點,例如「兩稅分流」與「免稅額疊加」,助你既合規又慳得到位。報稅以審計為基礎,宏浩提供審計與報稅服務一站式銜接。
本文重點導覽
一、老闆要面對嘅兩種稅
好多中小企老闆有個盲點:以為「報稅」淨係指公司報利得稅。其實,作為公司董事兼僱員,你個人亦要面對薪俸稅。
兩種稅嘅分別
- 利得稅:向公司徵收,就公司喺香港經營業務所得嘅應評稅利潤計稅。
- 薪俸稅:向個人徵收,就個人喺香港受僱工作、擔任職位所得嘅入息計稅。
獨有觀點:「兩稅分流」——公司同老闆係兩個獨立納稅人
一個基礎卻關鍵嘅概念:有限公司係「獨立法人」,佢同老闆個人,喺稅務上係兩個完全獨立嘅納稅人。公司賺嘅利潤,報利得稅;老闆從公司支取嘅薪金、董事酬金,則報薪俸稅。呢個「兩稅分流」嘅理解,正正係中小企老闆稅務規劃嘅起點——點樣喺「公司利潤」同「個人薪金」之間合理分配,往往直接影響整體稅務負擔。明白兩稅分流,先有得談合法慳稅。
二、利得稅:申報流程與稅率
利得稅係公司層面嘅稅項,亦係中小企最主要嘅稅務責任。
利得稅兩級制稅率
| 應評稅利潤 | 法團稅率 |
|---|---|
| 首200萬港元 | 8.25% |
| 超過200萬港元部分 | 16.5% |
香港利得稅採兩級制，法團首200萬元應評稅利潤稅率8.25%、其後16.5%，實際以稅務局評定為準 [web:186]。
利得稅申報流程
- 完成審計:先取得持牌核數師審核嘅財務報表。
- 稅務調整:就會計利潤作調整,計出應評稅利潤。
- 填報報稅表:法團填寫利得稅報稅表(BIR51),連同經審核報表提交。
- 強制電子報稅:由2025/26課稅年度起,法團利得稅報稅表須以電子方式提交 [web:187]。
獨有觀點:利得稅嘅「慳稅」喺報稅前已決定大半
一個務實嘅觀點:利得稅嘅慳稅空間,其實喺日常營運同做帳階段已經決定咗大半,而唔係等到報稅嗰一刻先嚟諗。每一張合法可扣稅嘅開支單據有冇保存好、有冇正確入帳,直接影響應評稅利潤。所以,與其報稅時先臨急抱佛腳,不如平時就做好會計做帳,將每項合法開支妥善記錄——呢先係慳利得稅嘅根本。
三、薪俸稅:稅率與免稅額
薪俸稅係個人層面嘅稅項,老闆作為公司董事兼僱員,同樣要面對。
薪俸稅兩種計法,取較低者
薪俸稅有兩種計算方式,稅務局會自動採用對你較有利(即稅款較低)嗰種 [web:192]:
- 累進稅率:就應課稅入息淨額,分級徵收2%至17%。
- 標準稅率:就總入息淨額,按標準稅率計算。
2025/26累進稅率(分級)
| 應課稅入息淨額 | 稅率 |
|---|---|
| 首HK$50,000 | 2% |
| 其次HK$50,000 | 6% |
| 其次HK$50,000 | 10% |
| 其次HK$50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
標準稅率2025/26年度實施兩級制：入息淨額首500萬港元15%、超過部分16%，只影響選用標準稅率的高收入人士，大部分人按累進稅率計算 [web:186][web:191]。
2025/26主要免稅額
| 免稅額項目 | 金額(港元) |
|---|---|
| 基本免稅額 | 132,000 |
| 已婚人士免稅額 | 264,000 |
| 子女免稅額(每名) | 130,000 |
| 供養父母免稅額(60歲或以上,每位) | 50,000 |
以上為2025/26年度主要免稅額，子女出生年度可享額外免稅額，實際以稅務局公佈為準 [web:188][web:197]。
獨有觀點:「免稅額疊加」係薪俸稅最大慳稅引擎
一個值得善用嘅觀點:薪俸稅嘅慳稅核心,在於「免稅額疊加」。基本免稅額、已婚、子女、供養父母等,係可以按你嘅家庭狀況層層疊加嘅。一個有配偶、兩名子女、供養兩名長者嘅納稅人,光係免稅額已可累積一筆可觀數目,大幅拉低應課稅入息。好多人報稅時漏報咗本應享有嘅免稅額,等於白白多交稅。報稅前,務必檢視自己家庭狀況下「應享盡享」嘅每一項免稅額。
四、報稅表類別與期限
報稅前，先要認清自己會收到邊類報稅表，以及對應嘅遞交期限。
主要報稅表類別
| 報稅表 | 對象 | 用途 |
|---|---|---|
| BIR51 | 法團（有限公司） | 申報利得稅 |
| BIR52 | 法團以外人士（如合夥） | 申報利得稅 |
| BIR60 | 個別人士 | 申報薪俸稅／個人入息課稅 |
遞交期限要點
- 利得稅(BIR51):一般於每年4月第一個工作日發出，須於發出日起1個月內交回。
- 有稅務代表可整批延期:委任稅務代表的公司，可按公司結帳日期分類（N／D／M類）申請整批延期。
- 薪俸稅(BIR60):一般於每年5月發出，須於發出日起1個月內交回，電子報稅可獲額外延期。
- 有利潤但未收報稅表:須於評稅基期結束後4個月內通知稅務局，否則可被罰款。
獨有觀點:委任稅務代表嘅「隱形延期紅利」
一個好多老闆唔知嘅實務好處:委任稅務代表（即專業報稅服務商），公司可享「整批延期」安排——按結帳日分類，遞交期限可大幅延後數個月。呢個「隱形延期紅利」，唔單止令你有更充裕時間準備審計與報稅，更避免咗趕死線出錯嘅風險。對自行報稅、只有發出日起1個月期限嘅公司而言，呢個時間差往往係專業代理被低估嘅價值。
實用合法慳稅貼士
合法慳稅嘅本質係「準確申報、應享盡享」，而非隱瞞或鑽空子。以下整理利得稅與薪俸稅嘅實用貼士。
利得稅慳稅貼士
- 妥善保存開支單據:每張合法營運開支單據都係扣稅憑證，不可遺失。
- 善用折舊免稅額:就購置的機器、設備等資產，申請相應免稅額。
- 正確區分資本與營運開支:確保可扣稅的營運開支都有申報。
- 把握首200萬低稅率:善用8.25%的兩級制優惠。
薪俸稅慳稅貼士
- 應享盡享免稅額:檢視家庭狀況，申報所有合資格免稅額。
- 善用認可扣除:如強積金強制性供款、認可慈善捐款、個人進修開支等。
- 考慮個人入息課稅:有營業收入者，評估選用個人入息課稅是否更慳。
- 合理規劃薪酬分配:基於「兩稅分流」，合理安排薪金與利潤。
獨有觀點:慳稅嘅最高境界係「全年規劃」而非「報稅時補救」
一個進階觀點:真正的慳稅高手，著眼於「全年規劃」，而非報稅嗰一刻先嚟補救。由開支如何記錄、資產何時購置、薪酬如何分配，到審計與報稅如何銜接，每一步都喺平時就鋪排好。報稅時嘅工夫，只係將全年規劃的成果如實申報。將會計、審計、報稅交由同一團隊全年跟進，慳稅才能做到位。
報稅常見錯誤
以下幾個報稅常見錯誤，輕則多交稅，重則招致罰則，值得警惕:
- 漏報免稅額:未申報應享的免稅額或扣除，白白多交稅。
- 錯過遞交期限:逾期遞交報稅表，可被罰款甚至檢控。
- 有利潤未收表不通知:有應課稅利潤卻未收報稅表，未於4個月內通知稅局。
- 漏報或誤報入息:漏報收入可被追稅及重罰。
- 單據保存不足:業務紀錄須保存至少7年，否則可被罰款。
呢啲錯誤，大多可透過專業報稅服務的把關而避免。
常見問題 FAQ
公司同老闆個人都要報稅嗎?
是。有限公司是獨立法人，公司就利潤報利得稅（BIR51）；老闆作為董事兼僱員，個人就薪金、董事酬金報薪俸稅（BIR60）。兩者是獨立納稅人，須分別申報，即「兩稅分流」。
2025/26香港薪俸稅點計?
有兩種計法，稅局自動取較低者：累進稅率就應課稅入息淨額分5級徵2%至17%；標準稅率採兩級制，入息淨額首500萬15%、其後16%。基本免稅額為HK$132,000。
利得稅報稅表(BIR51)幾時要交?
一般於每年4月第一個工作日發出，須於發出日起1個月內交回。委任稅務代表的公司可按結帳日期分類申請整批延期。由2025/26年度起，法團利得稅報稅表須以電子方式提交。
有利潤但冇收到報稅表,使唔使理?
要。若有應課稅利潤卻未收到報稅表，須於評稅基期結束後4個月內主動通知稅務局，否則可能被罰款。切勿因「未收表」而誤以為毋須申報。
點樣先可以合法慳稅?
合法慳稅的本質是「準確申報、應享盡享」。利得稅方面妥善保存開支單據、善用折舊免稅額；薪俸稅方面申報所有合資格免稅額與認可扣除。最高境界是全年規劃，而非報稅時才補救。
報稅有規劃,合規又慳稅
香港報稅有兩條線:公司報利得稅、老闆個人報薪俸稅。記住核心心法——理解「兩稅分流」、善用「免稅額疊加」，並謹記慳稅的最高境界係「全年規劃」而非報稅時補救。把握委任稅務代表的延期紅利，應享盡享每一項免稅額與扣除，你就能既合規又慳得到位。
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